Методологические основы классификации видов экономической диагностики

Экономическая диагностика мало изучена с точки зрения обоснования ее методологии. Противоречивые взгляды на формирование эконо­мической диагностики как самостоятельного вида аналитической деятельности или как раздела эконо­мического анализа нашли отражение в существую­щих подходах к определению ее места. В частности, мнение об отождествлении финансового анализа и диагностики (экономическая диагностика опре­деляется только в контексте анализа хозяйственной деятельности) высказывают российские и запад­ные ученые [Коласс Б., 1997; Конина О. А., 1998; Зимин Н.Е., 2002; Анализ, 2002; Бердникова Т. Б., 2001; Джонсон Р., Каст Ф., Розенцвейг Г., 1971 и др.]. Существует и противоположное мнение: экономическая диагностика определена как само­стоятельное направление научного исследования [Шнипер Р.И., 1993; Бухтиярова Т.П., 1993; Варта­нов А.С., 1991; Дмитриева О.Т., 1992 и др.]. В ли­тературе обоснована и концепция экономической диагностики как системы управления [Глазов М. М., 2002; Выборова Е.Н., 2010; Завшродняя А. В., 1999; Жамбекова PJI., 2000; Попов A.H., 1995 и др.].

Несмотря на активный процесс развития и со­вершенствования экономической диагностики, неоднозначность толкования понятия требует его дальнейшего дополнения и уточнения, недостаточ­но разработаны такие важнейшие методологиче­ские аспекты, как: окончательное формирование понятийного аппарата, обобщение подходов к рас­крытию сущности и содержания, обоснование ком­плекса процедур диагностики, разработка системы оценочных показателей-индикаторов экономиче­ской диагностики и систематизация видов диагно­стического исследования. Обоснование отдельных направлений диагностического изучения, группи­ровка и классификация видов экономической диа­гностики не только имеют важное теоретическое значение для дальнейшего уточнения методологи­ческих основ ее формирования, но и направлены на актуализацию практической значимости в анти­кризисном менеджменте.

Предложенные классификации видов эко­номической диагностики требуют доработки и уточнения в соответствии с изменениями ее целевой ориентации, особенностями проведения, расширяющимися масштабами изучения.

Рассматривая различные подходы к диффе­ренциации направлений исследования, можно отметить отсутствие принципиальной позиции. Например, выделяются два направления исходя из временного признака (предварительная и теку­щая) и по широте охвата (общая и специальная) [Юксвяров Р. К., Хабакук М.Я., Лейман Я.Д., 1987]. Другие авторы основной акцент делают на экспресс-диагностике [Хайниш С.В., Шеста­кова О. А., 1987]. Также предлагается рассмотреть направление диагностического исследования - экс­пертную диагностику, содержание которой сводит­ся к «получению информации для целей диагноза конкретными методами посредством проведения специальных экспертных и социологических опро­сов», диагностику статического состояния и диа­гностику процесса [Дмитриева О. Г., 1992].

Дифференциация диагностического исследо­вания на стратегическую, глобальную экономи­ческую диагностику была предложена чешскими аналитиками И. Кубу, Я. Беранеком [Кубу П., Беранек Я. 1987].

Е.Н. Выборова рассматривает два основных направления экономической диагностики: диа­гностику экономического состояния и диагно­стику эффективности принятия управленческих решений, выделяя их как приоритетные в эко­номической диагностике. По мнению автора, для углубленного исследования могут прово­диться техническая, инновационная диагностика, проблемная, региональная, функциональная, си­стемная, информационная, диагностика внешней среды и т.д. [Выборова Е.Н., 2007].

В. В. Большаков в диагностическом изучении выделяет проблемную диагностику, которая из­учает проблемные ситуации предприятий и орга­низаций в существующем и предполагаемом со­стояниях [Большаков В. В., 1989].

М. М. Елазов вводит функциональную диа­гностику, или диагностику специализированных функций, как инструмент повышения качества управления промышленным предприятием: диа­гностику маркетинга, производства, диагностику по отдельным функциям управления, в частности диагностику снабжения, финансов, менеджмента организации, персонал-менеджмента, который ориентирован на приведение в соответствие воз­можностей персонала и целей развития организа­ции [Елазов М. М., 1999].

Рассматривая диагностику процесса управ­ления, А. Н. Попов счел необходимым выделить диагностику информационного обслуживания, экономическую и психологическую диагностику [Диагностика, 1995].

Классификации, в основу которых положены масштабность проведения исследования, пери­одичность, срочность, содержание, глубина ис­следования, широта охвата, также, на наш взгляд, не являются полными. Наиболее часто в научной литературе можно встретить достаточно упро­щенную классификацию:

• диагностика банкротства с целью установить отклонения от нормы финансовых параме­тров;
• экспресс-диагностика с целью установить принадлежность организации к тому или ино­му классу, группе проблемных компаний, типу проблем и степени негативных отклонений;
• комплексная диагностика с целью описать объекты как уникальное сочетание признаков в их взаимосвязи и взаимообусловленности [КолассБ., 1997].

Заслуживает внимания классификация [Гатиятулин Ш.Н., 2009] с выделением экспресс-диа- гностики, в состав которой входит предваритель­ное диагностирование финансового состояния субъекта хозяйствования. Данное исследование проводится для общего ознакомления с основны­ми параметрами финансового состояния; детали­зированная диагностика исследует все стороны хозяйствующего субъекта и предполагает общее финансовое заключение по итогам диагностики. По характеру проведения выделены были непре­рывная диагностика (ежемесячная или ежеквар­тальная) и дискретная диагностика (периодичность обусловлена снижением делового потенциала или наличием признаков банкротства). По крите­рию эффективности принимаемых решений фи­нансового характера предложены: непрерывная диагностика эффективности принятия финансовых решении, завершающаяся за­ключением о целесообразности при­нятия управленческого решения, и диагностика финансовой тактики и стратегии, в рамках которой дает­ся заключение, какими должны быть комплекс операции и структура его построения (табл. I) Классификация по различным признакам является более полной по сравнению с рас­смотренными ранее.

Попытка расширить перечень квалификационных признаков в определении видов экономиче­ской диагностики была предпринята О. В. Дмитриевой и М. В. Козловой [2010] (табл. 2). Основанием диф­ференциации отдельных видов диа­гностики исследования послужили периодичность и время проведения используемой информации, широ­та охвата самого исследования, вид исследуемого ресурса, организаци­онная структура компании - объ­екта исследования, а также целевая направленность и масштабность работ. Стоит отметить, что данная систематизация расширяет класси­фикационный спектр возможной на­правленности исследования.

Развернутая классификация построена исходя из признаков масштабности, периодичности, цели, характера исследования, содержания и используемой методической базы, тем самым еще больше детализированы виды диагностического исследования [Григан А.М., 2009] (табл. 3). Эту типологию видов экономиче­ской диагностики также нельзя считать полной и исчерпывающей: не нашлось места уже став­шим традиционными диагностике банкротства и экспресс-диагностике. Подход автора еще раз свидетельствует о том, что сложились разные точки зрения на роль и значение видов диагно­стического исследования.

Изменения в парадигме управления вызыва­ют потребность в совершенствовании подходов к диагностическому исследованию, в уточнении и развитии методологии экономической диагно­стики. Трансформация условий хозяйствования (переход от производственной к маркетинговой стратегии, от оперативного к стратегическому управлению при использовании ситуационного подхода) нашла отражение в авторской классифи­кации видов экономической диагностики (табл. 4), которая на сегодняшний день является наиболее полной и систематизированной.

Рассмотренные виды и формы диагностиче­ского исследования, в первую очередь, разделены по целям и задачам, решаемым в пределах каж­дого направления изучения (финансовая, функ­циональная, стратегическая, отраслевая), а так­же по объектам, области, уровню исследования, по периодичности проведения и другим важным признакам, учитывая конкретные особенности объекта в фиксированный момент времени и ди­намику их изменений. Предложенная классифи­кация направлена на более глубокое понимание экономических процессов, сопряженных с по­вышенным влиянием факторов риска, с неопре­деленностью финансово-хозяйственной деятель­ности в условиях банкротства. Диагностические исследования всех рассмотренных форм и видов осуществляются на микроуровне, позволяют си­стематизировать возможные объекты изучения и субъекты управления и выявить причинно- следственные связи между ними, конкретизиро­вать исследование, выделить необходимую пред­метную область изучения, определить границы используемых методов при диагностировании кризиса, его предупреждении и выходе из него, обосновать методику проведения диагностики и обозначить предполагаемые направления кон­кретных управленческих решений, в конечном гностика затрагивает очень широкии круг во­просов (оценка финансового состояния, включая изучение ликвидности и платежеспособности, кредитоспособности, финансовой устойчивости, прибыльности и рентабельности, имущественно­го положения, деловой активности, инвестици­онной привлекательности и др.). Это диагности­ческое направление исследования обуславливает постановку диагноза по отклонениям от нормы итоге, повысить эффективность антикризисных и прогностических функций диагностики.

Поскольку диагностика позволяет изучать самые различные проблемы, возникающие в фи­нансово-хозяйственной деятельности, то, прежде всего, необходимо обозначить те направления развития экономической диагностики, которые формируются в процессе ее становления и в рам­ках которой разрабатываются отдельные специ­альные методы исследования.

Направления развития экономической диагностики

Финансовая диагностика проводится для того, чтобы получить оценку степени риска банкротства и происхождения факторов риска, установить первоначальные причины разруши­тельного влияния, спрогнозировать дальнейшее развитие, определить возможность восстанов­ления устойчивого положения. Финансовая диагностика затрагивает очень широкий круг вопросов (оценка финансового состояния, включая изучение ликвидности и платежеспособности, кредитоспособности, финансовой устойчивости, прибыльности и рентабельности, имущественного положения, деловой активности, инвестиционной привлекательности и др.). Это диагностическое направление исследования обуславливает постановку диагноза по отклонениям от нормы (например, по наличию неплатежеспособности того или другого вида), выявление экономической патологии, отсутствие проблемных областей финансовой составляющей деятельности хозяйствующего субъекта. Объектами финансовой диагностики являются конкретные субъекты хозяйствования, финансовая, инвестиционная
деятельность как основные источники риска банкротства или отдельные элементы системы управления (управление собственным, заемным капиталом, дебиторской задолженностью и др.).

Функциональная диагностика, или диагностика процесса управления, – исследование широкого круга вопросов операционной, производственно-хозяйственной деятельности,
отдельных операций, оценка эффективности принятия решений. Основной задачей является обоснование альтернативных вариантов управленческих решений, оценка эффективности реализуемых антикризисных мероприятий, обеспечение выполнения планов, отдельных решений по всем вопросам управления производственно­хозяйственной деятельности. Функциональная диагностика направлена на выявление факто­ров риска и нестабильности функционирования по отдельным производственно-хозяйственным бизнес-процессам: необеспеченность производ­ственными ресурсами, неэффективность их ис­пользования, несбалансированность процесса снабжения и др.

Стратегическая диагностика - самостоя­тельное управленческое исследование, которое проводится с целью обосновать выбор основного вектора наиболее устойчивого развития, главной цели деятельности, альтернативных вариантов развития по всем направлениям финансово-хо­зяйственной деятельности с учетом предполага­емых факторов риска, полученная в ходе такой диагностики информация, оказывает поддержку в процессе формирования стратегии предпри­ятия, а также с целью оценить эффективность уже принятой стратегии предприятия, понять це­левую позицию организации в каждом из направ­лений его деятельности, дать оценку сильным и слабым сигналам, поступающим из внутренней и внешней среды. Стратегическая диагностика тесно связана со стратегическим управлением, которое понимается как «деятельность, связанная с постановкой целей и задач организации и под­держки ряда взаимоотношений между организа­цией и окружением» [Ансофф И., 1989].

Отраслевая диагностика - комплексное диагностическое исследование экономического положения организации, стратегии и тактики ее развития, факторов, оказывающих непрерывное воздействие на деятельность, технологии приня­тия управленческих решений и их эффективно­сти с учетом отраслевой принадлежности компа­нии и с использованием методологической базы изучения в рамках отраслевых особенностей.

На сегодняшний день разработаны теорети­ко-методологические основы диагностического исследования торговой отрасли [Выборова Е.Н., 2010], предпринята попытка обосновать методи­ческую базу диагностики банкротства авиацион­ной отрасти [Жданов В.Ю., 2012] и др.

Структурированность цели и постановки задач

Стратегическая диагностика направлена на исследование и оценку принимаемых управ­ленческих решений с целью достигнуть долго­срочных конкурентных преимуществ, поддер­жать устойчивое развитие, предупредить влияние факторов неопределенности, способных приве­сти к негативным изменениям в будущем.

Тактическая диагностика проводится с це­лью обосновать и воплотить ключевые идеи, стратегические задачи, найти способы и методы достижения главной цели компании. Обеспечива­ет процесс реализации результатов диагностиче­ского изучения и исполнения непосредственных действий по принятым ранее управленческим решениям.

Оперативная диагностика проводится для ре­шения ежедневных, текущих неотложных задач с целью оказать оперативное управленческое воздействие, принять меры для бесперебойной работы, быстро отреагировать на негативные из­менения. Давая оценку процесса развития и функ­ционирования объекта в текущий момент времени, она отслеживает и оценивает риски, касающиеся финансового состояния, безубыточности, денеж­ных, материальных и информационных потоков.

Область исследования

Системная диагностика изучает объект как целостную систему в совокупности со взаи­мосвязанными элементами, направлениями, при­чинно-следственными связями. Предполагает построение иерархической структуры, множе­ственности используемых методов изучения.

Аспектная диагностика исследует конкретные проблему, процесс, ситуацию, направление и др.

Объект исследования

Технико-экономическая диагностика свя­зана с оценкой риска необеспеченности, не­эффективности использования технического и технологического потенциала, несоответствия технических мощностей необходимой динамике производственного процесса и др.

Финансово-экономическая диагностика проводится с целью оценить степень риска, не­стабильности финансовой деятельности органи­зации;

Управленческая диагностика направлена на исследование рисков снижения эффектив­ности системы управления в целом или по от­дельным направлениям, а также на обоснование альтернативных управленческих решений по раз­личным сценариям развития в условиях неопре­деленности.

Производственно-хозяйственная диагно­стика оценивает риски на всех стадиях произ­водственного цикла, в том числе по качеству, ритмичности выпуска продукции, рискам неэф­фективного использования производственных ресурсов и др.

Маркетинговая диагностика исследует внешнюю среду: риски на рынках сырья, сбыта готовой продукции, риски падения спроса, пред­ложения, связанные с формированием ценовой политики, риски потери конкурентоспособности, оценивает стратегию и тактику маркетинга.

Экономико-правовая диагностика - диа­гностическое исследование, которое проводится арбитражным управляющим, назначенным арби­тражным судом в процедурах банкротства, с це­лью: обосновать целесообразность введения соот­ветствующей процедуры банкротства; установить возможность (невозможность) восстановить пла­тежеспособность должника; удовлетворить тре­бования кредиторов; определить возможность покрытия за счет имущества должника судебных расходов; выплатить вознаграждение арбитраж­ному управляющему; установить факты возмож­ного фиктивного или преднамеренного банкрот­ства.

Направления антикризисного воздействия - конкурентоспособность предприятия, выпуска­емой продукции, диагностика экономического, управленческого потенциала, диагностика эко­номической безопасности и финансовой страте­гии в большей степени связаны с антикризисным управлением и направлены на поиск резервов повышения потенциальных возможностей ком­пании в сфере закрепления возможных конкурен­тоспособных преимуществ, эффективного управ­ления, формирования и обоснования взвешенной финансовой стратегии, общего потенциала (про­изводственного, инновационного, технологиче­ского и др.), новых методов диагностического ис­следования, экономической безопасности.

Уровень исследования

Диагностика может проводиться как в отно­шении организации в целом, так и на уровне от­дельных подразделений, решая различные задачи. Если диагностика организации в целом направлена на обобщенную оценку финансово-хозяйственного положения организации, обнаружения кризисных тенденций развития, то диагностика функциональ­ных подразделений направлена на конкретизацию причин и факторов риска и оценку уровня их раз­рушительного влияния.

Объем и полнота охвата диагностического исследования

Полная диагностика, как правило, выпол­няется в процедурах банкротства по всем на­правлениям (хозяйственной, инвестиционной и финансовой деятельности должника, его по­ложения на товарных и иных рынках), включает оценку внешних и внутренних условий деятель­ности должника, проводится за длительный, ре­троспективный отрезок времени - не менее трех лет по квартальным периодам.

Выборочная диагностика предполагает ис­следование некоторых, наиболее проблемных структурных подразделений.

Локальная диагностика ограничивается от­дельными вопросами, требующими наиболее де­тального исследования.

Тематическая диагностика проводится по отдельным проблемным направлениям (на­пример, оценка степени неплатежеспособности).

Содержание и масштабность исследования

Фундаментальная диагностика предполагает дальнейшее изучение теоретических вопросов, со­вершенствование методической базы исследования, продолжение экспериментального исследования,

Диагностика банкротства нацелена на апри­орное выявление первых признаков возможного банкротства, прогнозирование времени и вероят­ности наступления банкротства, оценку степе­ни риска, возможных негативных последствий, констатацию факта банкротства, установление возможности восстановления платежеспособно­сти и финансовой устойчивости в долгосрочной перспективе.

Остаточная диагностика проводится с целью определить последствия выхода из банкротства: оценка ущерба и степени сокращения производ­ственно-хозяйственной деятельности, оценка по­тенциальных возможностей ресурсной базы после реструктуризации, нахождение точек роста и др.

Глубина исследования

Экспресс-диагностика проводится как на­чальное, оперативное исследование с целью опре­делить состояние исследуемого объекта, обнару­жить предварительные признаки и особенности кризисного состояния, позволяет дать общую характеристику работы предприятия, не раскры­вая внутреннего содержания каждого фактора, влияющего на формирование отдельных показа­телей. Диагностика основана преимущественно на данных финансовой отчетности, ориентиру­ется на выявление и оценку «узких мест», пред­варительных факторов нестабильности на основе типичных признаков.

Детализированная, комплексная (углублен­ная) диагностика осуществляется с привлечени­ем всех источников информации и направлена на глубокую оценку всех сторон деятельности предприятия, позволяет подробно и детально изучить проблемы, данные на этапе экспресс- диагностики, а также выявить причины их воз­никновения с целью дальнейшего проведения эффективных антикризисных мероприятий.

Время и охват диагностического исследования

Ретроспективная диагностика выполняется по данным бухгалтерской, управленческой и ста­тистической отчетности и дает оценку степени риска, сложившегося в предыдущих периодах, позволяет выявить негативные тренды развития, определить причинно-следственную связь кри­зисных явлений, является базой для перспектив­ного исследования.

Текущая диагностика осуществляется по основным сложившимся факторам нестабиль­ности на постоянной основе.

Перспективная (прогнозная) диагности­ка нацелена на априорное выявление факторов, ошибок и причин кризисного развития, а также на прогнозирование возможных ситуаций в буду­щем.

Периодичность проведения

Постоянная (непрерывная) диагностика проводится на постоянной основе, выполняет функцию мониторинга и контроля за финансово­хозяйственной деятельностью с целью своевре­менного обнаружения первоначальных признаков нежелательного развития.

Эпизодическая (точечная) диагностика требует специальных исследований с целью вы­явить, оценить факторы риска, раскрыть отдель­ные узкие вопросы относительно одного из объ­ектов диагностики.

Используемая информационная база

Диагностика внутренних факторов базиру­ется на информации, которая формируется в са­мой организации (финансовая, управленческая, статистическая отчетность, внеучетные источни­ки и деловая информация). Исследование оцени­вает внутренние риски, связанные с организацией производственно-хозяйственно го и управленче­ского процесса.

Диагностика факторов внешней среды привлекает внешние информационные источни­ки, характеризующие внешние риски, связанные с макроэкономическими глобальными полити­ческими, экономическими, природными, техно­логическими изменениями, с обстоятельствами непреодолимой силы и др.

По методам диагностического изучения та­кое разделение является достаточно условным, поскольку в процессе исследования использует­ся разнообразный технический инструментарий средств и методических подходов. Вместе с тем, исходя из приоритетности используемого того или иного метода и его значимости в диагности­ческом процессе, можно выделить: сравнитель­ную, комплексную, дискриминантную, регресси­онную факторную, логистическую, рейтинговую диагностику, коммерческих рисков и др.

Организационные характеристики

Диагностика может проводиться как плано­вое исследование и незапланированное. Деление на внутреннюю, внешнюю и распределенную связано с тем, кто осуществляет исследование: аналитики самой компании (внутренняя диа­гностика) или антикризисный управляющий, назначенный арбитражным судом (внешняя диа­гностика), или она проводится совместными уси­лиями (распределительная диагностика).

Признак оценивания

Количественная диагностика исходит из не­обходимости определения и измерения количе­ственных параметров деструктивных факторов, оценивает степень риска, сравнивает различные фактические показатели деятельности с норма­тивными.

Качественная диагностика непосредствен­но связана с внутренним содержанием изучае­мого явления или процесса, направлена на выяв­ление особенностей данного состояния и оценку причин негативных тенденций в причинно-след­ственной зависимости.

Состояние изучаемого объекта

Состояние изучаемого объекта характеризует­ся функциональной динамичностью и определен­ностью статического состояния.

Статическая диагностика дает оценку со­стояния изучаемого объекта в конкретный момент времени, служит основой постановки диагноза. Степень глубины и оценка причинно-следствен­ных зависимостей определяется целями исследо­вания.

Динамическая диагностика изучает эко­номические процессы, явления в процессе из­менения во времени и пространстве, позволяет выявить и оценить закономерности изменения в деятельности организации.

Таким образом, обоснование классификации видов экономической диагностики позволило дополнить и углубить теоретические вопросы ее формирования и сделать вывод, что экономи­ческая диагностика представляет собой широкое и значимое понятие, в том числе за счет методических средств, которые помогают определить причины отклонений конкретного параметра и предложить способы их устранения. Обо­снование системности как основополагающего свойства методологии в классификации видов экономической диагностики с учетом принима­емых типовых управленческих решений расши­ряет представление о возможных направлениях исследования. Знание сущности, видовой харак­теристики, целей и задач экономической диагно­стики предприятия дает возможность аналитику ориентироваться в условиях ограниченного до­ступа к информации для принятия эффективных управленческих решений, тем самым определяя практическую значимость проведенного исследо­вания.